库存现金的核算包括总分类核算和序时核算两方面。

1.银行存款的总分类核算

    为了总括核算银行存款的收入、支出和结存情况，应设置“银行存款”总分类账户。该账户属于资产类账户，借方登记存入银行或其他金融机构的款项，贷方登记从银行提取或支付的款项，余额在借方，表示企业银行存款的实有数额。企业收入款项时，借记“银行存款”账户，贷记有关账户；付出款项时，借记有关账户，贷记“银行存款”账户。

2.银行存款的序时核算

    为了及时核算银行存款的收付和结存情况，加强对银行存款的管理，企业除进行银行存款总分类核算外，还要设置“银行存款日记账”，进行序时核算。银行存款日记账为订本式账簿，由出纳人员根据涉及银行存款收、付的记账凭证及结算凭证按业务发生顺序逐日逐笔登记。每日业务终了应结出余额，定期与银行核对，保证账实相符。如有不符的项目，应查明原因。对于未达账项，通过银行存款余额调节表进行调整。有外币业务的企业应分别按人民币和外币设置银行存款日记账进行序时核算。