为了加强现金管理，保护库存现金的安全，企业的一切现金收支，都必须取得和填制合法的原始凭证，并由会计主管或指定其他专人进行认真审核，经过审核后的现金收付原始凭证，才能据以填制现金收付的记账凭证，并据以办理现金收付。出纳人员在收付现金后，还应在原始凭证上加盖“现金收讫”或“现金付讫”的戳记，以免重收重付。经过审核后的收付款记账凭证，才能作为登记“库存现金日记账”和“库存现金总账”的依据。库存现金的核算包括总分类核算和序时核算两方面。

1.库存现金的总分类核算

    为了总括反映企业库存现金的收、付及结存情况，应设置“库存现金”总分类账户。该账户属于资产类账户，借方登记库存现金的增加，贷方登记库存现金的减少，余额在借方，表示期末企业持有的库存现金。企业收到现金时，借记“库存现金”账户，贷记有关账户，付出现金时，借记有关账户，贷记“库存现金”账户。

2.库存现金的序时核算

    为了及时核算库存现金的收付和结存情况，加强对库存现金的管理，企业除进行库存现金的总分类核算外，还要设置“库存现金日记账”进行序时核算。库存现金日记账为订本式账簿，由出纳人员根据涉及库存现金收、付的记账凭证按业务发生顺序逐日逐笔登记。每日业务终了应结出余额，与实存现金进行核对。