库存现金的管理是指企业按照国家有关库存现金管理的财经法规和企业内部控制制度，对库存现金收入和支出的管理。国务院颁布的《现金管理暂行条例》规定，凡是在银行或其他金融机构开立账户的机关、团体、部队、企事业单位必须依照《现金管理暂行条例》的规定收入和使用现金，自觉接受开户银行的监督。《现金管理暂行条例》的各项具体内容如下：

1.现金的使用范围

    （1）职工工资、津贴；

    （2）个人劳务报酬；

    （3）根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金：

    （4）各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出；

    （5）向个人收购农副产品和其他物资的价款；

    （6）出差人员必须随身携带的差旅费；

    （7）零星支出；

   （ 8）中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。属于上述现金结算范围的支出，企业可以根据需要向银行提取现金支付，不属于上述现金结算范围的款项支付一律通过银行进行转账结算。

2.库存现金限额

    库存现金限额是指为保证各单位日常零星支出按规定允许留存的现金的最高数额。库存现金的限额，由开户银行根据开户单位的实际需要和距离银行远近等情况核定。其限额一般按照单位3～5天日常零星开支所需现金确定。远离银行或交通不便的企业，银行最多可以根据企业15天的正常开支需要量来核定库存现金的限额。正常开支需要量不包括企业每月发放工资和不定期差旅费等大额现金支出。库存限额一经核定，要求企业必须严格遵守，企业每日的结存数不能任意超过核定的限额，超过限额的现金应及时存入银行；库存现金低于限额时，可以签发现金支票从银行提取现金，补足限额。

3.日常库存现金收支的管理

    企业在办理有关现金收支业务时，应遵守以下规定：

    （1）企业现金的收入应于当日送存银行，当日送存银行确有困难的，由开户银行确定送存时间。

    （2）企业收支现金时，可以从本单位库存现金限额中支付或者从开户银行提取，不得坐支现金。所谓坐支，就是指企业从本单位现金收入中直接支付现金的行为。因特殊情况需要坐支现金的，应事先报经开户银行审查批准，由开户银行核定坐支范围和限额。

    （3）企业签发现金支票从开户银行提取现金，应当写明用途，由本单位财会部门负责人签字盖章，经开户银行审核后，予以支付现金。

    （4）企业因采购地点不固定、交通不便利以及其他特殊情况必须使用现金的，应向开户银行提出申请，经开户银行审核后，予以支付现金。

4.企业内部库存现金管理

    企业内部库存现金管理应按内部牵制制度的要求实行钱账分管，即对库存现金的收付业务和记账工作实行由两人或两人以上分管，互相牵制，互相监督。企业的库存现金由出纳员保管，经管现金的出纳员不得兼管收入、费用、债权、债务等账簿的登记工作以及会计档案保管工作。填写银行结算凭证的有关印鉴应实行分管制度，不能全部交由出纳员一人保管。