货币资金概述之支票
作者:六丰财务58 11-04 16:09
支票是出票人签发的,委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。支票按其支付方式不同,可分为现金支票、转账支票和普通支票三种。支票上印有“现金”字样的为现金支票,现金支票只能用于支取现金。支票上印有“转账”字样的为转账支票,转账支票只能用于转账;支票上未印有“现金”或“转账”字样的为普通支票,普通支票可以用于支取现金,也可以用于转账;在普通支票左上角划两条平行线的,为划线支票,划线支票只能用于转账,不得支取现金。支票具有清算及时、使用方便、收付双方都有法律保障和结算灵活的特点。单位和个人在同一票据交换区域的各种款项的结算,均可使用支票。
1.支票结算的注意事项
(1)支票一律记名,允许背书转让;
(2)支票的提示付款期限,自出票日起10天,但中国人民银行另有规定的除外;
(3)支票的金额、收款人名称,可以由出票人授权补记,未补记前不得背书转让和提示付款;
(4)签发支票应使用钢笔或碳素笔填写,中国人民银行另有规定的除外;
(5)签发支票的金额不得超过付款时在付款人处实有的存款余额,禁止发行空头支票;
(6)不得签发与其预留银行签章不符的支票;使用支票密码的,不得签发支票密码错误的支票;
(7)签发空头支票、签章与预留银行签章不符的支票、支票密码错误的支票,银行应予以退票,并按票面金额处以5%但不低于1000元的罚款,持票人有权要求出票人赔偿支票金额2%的赔偿金;
(8)存款人领购支票,必须填写“票据和结算凭证领用单”并签章,签章应与预留银行的签章相符。存款账户结清时,必须将全部剩余空白支票交回银行注销。
2.支票结算的账务处理
企业签发现金支票提取现金时,必需在支票联背面背书后才能向开户银行提取现金。根据支票存根联,编制付款凭证,即借:库存现金
贷:银行存款
(1)付款单位的账务处理。付款单位签发转账支票时,根据支票存根联和相关的原始凭证,编制如下会计分录:
借:相关科目
贷:银行存款
(2)收款单位的账务处理。企业对外销售产品或提供劳务收到转账支票时,应填制“进账单”一式两联,并在支票背面背书人签章栏签章,将支票连同进账单一起送存银行,根据进账单回单和有关原始凭证编制如下会计分录:
借:银行存款
贷:相关科目
1.支票结算的注意事项
(1)支票一律记名,允许背书转让;
(2)支票的提示付款期限,自出票日起10天,但中国人民银行另有规定的除外;
(3)支票的金额、收款人名称,可以由出票人授权补记,未补记前不得背书转让和提示付款;
(4)签发支票应使用钢笔或碳素笔填写,中国人民银行另有规定的除外;
(5)签发支票的金额不得超过付款时在付款人处实有的存款余额,禁止发行空头支票;
(6)不得签发与其预留银行签章不符的支票;使用支票密码的,不得签发支票密码错误的支票;
(7)签发空头支票、签章与预留银行签章不符的支票、支票密码错误的支票,银行应予以退票,并按票面金额处以5%但不低于1000元的罚款,持票人有权要求出票人赔偿支票金额2%的赔偿金;
(8)存款人领购支票,必须填写“票据和结算凭证领用单”并签章,签章应与预留银行的签章相符。存款账户结清时,必须将全部剩余空白支票交回银行注销。
2.支票结算的账务处理
企业签发现金支票提取现金时,必需在支票联背面背书后才能向开户银行提取现金。根据支票存根联,编制付款凭证,即借:库存现金
贷:银行存款
(1)付款单位的账务处理。付款单位签发转账支票时,根据支票存根联和相关的原始凭证,编制如下会计分录:
借:相关科目
贷:银行存款
(2)收款单位的账务处理。企业对外销售产品或提供劳务收到转账支票时,应填制“进账单”一式两联,并在支票背面背书人签章栏签章,将支票连同进账单一起送存银行,根据进账单回单和有关原始凭证编制如下会计分录:
借:银行存款
贷:相关科目
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