现金流量是某一段时期内企业现金流入和流出的数量。如企业销售商品、提供劳务、出售固定资产、向银行借款等取得现金，形成企业的现金流入；购买原材料、接受劳务、购建固定资产、对外投资、偿还债务等支付现金，形成企业的现金流出。值得注意的是，此处的现金概念包括企业的库存现金、可以随时用于支付的存款以及现金等价物。所谓现金等价物是指企业持有的期限短、流动性强，易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。现金等价物虽然不是现金，但其支付能力与现金的差别不大，可视为现金。如可在证券市场上流通的三个月内到期的短期债券投资。“现金”概念的界定指出，并非企业的所有经济活动都形成现金流量，非现金的经济活动以及现金形式的相互转换都不构成现金流量。这一点在现金流量分析中应予注意。

     现金流量信息能够表明企业经营状况是否良好、资金是否紧缺和企业偿付能力的大小，从而为投资者、债权人、企业管理者提供非常有用的信息。有关现金流量信息体现在企业编制的现金流量表中。美国财务会计准则委员费（FASB）指出，编制现金流量表的目的在于提供有关现金收入和现金支出的信息；提供有关企业经营活动、投资活动和筹资活动的信息。这与我国《企业会计准则——现金流量表》中指出的编表目的是完全一致的。因此，本章对现金流量的分析主要侧重于现金流量表所提供的相关现金流量信息。

     现金流量表是目前三大对外报表之一，它主要是用来弥补以应计制为基础编制的资产负债表和利润表遗留下来的信息“缺口”。根据现金流量表提供的信息，再结合其他三张财务报表包含的有关资料，可帮助报表使用者解决以下四个方面的问题。

     （1）确定一个企业在未来期间能增加多少确实的现金流量的能力，并作为编制现金预算的依据。

     （2）确定一个企业偿还债务的能力，还需要向外界筹集多少资金，以及支付股利的能力。

     （3）确定企业的净利与该期间现金收支净额发生差异的原因。

     （4）确定与现金有关或无关的企业投资和筹资的业务的金额。